+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Договор с возмещением командировочных расходов исполнителя

Договор с возмещением командировочных расходов исполнителя

Согласно договора мы обязуемся дополнительно компенсировать ИП обоснованные и заранее согласованные расходы, связанные с выполнением услуг, в том числе расходы, связанные с проездом, проживанием в командировках. Имеем ли право мы принимать компенсационные расходы к НУ. Имеет ли значение, будет наша компания сама приобретать билеты, оплачивать гостиницы для ИП, или же компенсировать его подтвержденные расходы? Если компенсировать расходы, то в каком виде ИП нам должен предоставить подтверждающие документы? В случае, если мы сами приобретаем авиабилеты, какие проводки корректны? Будет ли это денежный документ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вопрос: Организация ОСН занимается торговлей оборудования, товар закупает за рубежом у производителя.

Компенсация затрат исполнителя

Согласно договора мы обязуемся дополнительно компенсировать ИП обоснованные и заранее согласованные расходы, связанные с выполнением услуг, в том числе расходы, связанные с проездом, проживанием в командировках. Имеем ли право мы принимать компенсационные расходы к НУ.

Имеет ли значение, будет наша компания сама приобретать билеты, оплачивать гостиницы для ИП, или же компенсировать его подтвержденные расходы? Если компенсировать расходы, то в каком виде ИП нам должен предоставить подтверждающие документы? В случае, если мы сами приобретаем авиабилеты, какие проводки корректны? Будет ли это денежный документ. В договоре указано, что акты подписываются ежеквартально, не противоречит ли это законодательству, обычно на ежемесячной основе акты выставляются?

Ответ: Да, для учета будет иметь значение, будете ли Вы напрямую приобретать билеты и оплачивать гостиницу или компенсировать подтвержденные расходы. С экономической точки зрения это равноценные варианты, поскольку расходы несет именно заказчик. А вот налоговые последствия будут разные. Так же можно оплачивать третьим лицам напрямую за билеты и проживание. Но этот вариант может вызвать споры проверяющих. В этом случае необходимо будет подготовить документы, которые обоснуют затраты.

То есть нужно подтвердить, что:. При компенсации затрат нужно оформить счет на оплату. К счету приложите копии документов, подтверждающие расходы от предпринимателя.

Это может быть счет на оплату гостиницы, билеты на проезд, и т. Акт подтверждает оказание услуг и является первичным документом.

Первичный документ составляется в момент совершения операции или сразу по ее окончании. Если организация оплачивает расходы, например, на билеты связанные с исполнением договора, минуя исполнителя напрямую сторонним организациям , сделайте проводки:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 76 60 отражена стоимость билетов для поездки исполнителя-предпринимателя. Только эти суммы организация может учесть при расчете налога на прибыль подп. Однако в связи с выходом более поздних разъяснений, в которых финансовое ведомство изменило свою позицию, возможность следования данной точке зрения, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, можно поступить так. Но при этом со всей суммы вознаграждения придется заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ст.

Налоговая нагрузка сотрудника в этом случае не возрастет. Однако направить в командировку можно только штатного сотрудника организации, то есть человека, с которым заключен трудовой договор. Есть пример судебного решения, из которого следует аналогичный вывод см.

Однако для этого необходимо доказать экономическую обоснованность таких затрат. Так, например, если организации необходимо наладить оборудование, находящееся в другом городе, и она нанимает для этого человека по договору подряда, в договоре следует указать, что организация оплачивает проезд и проживание подрядчика.

С тандартная ситуация, когда исполнитель оказывает услуги или выполняет работу иждивением заказчика. Первая — постоянная, которая является вознаграждением исполнителя. Вторая часть цены определяется как сумма его некоторых расходов. Этот вариант часто используется в арендных отношениях, но применим также в договорах подряда и возмездного оказания услуг.

Главное, чтобы сам механизм не менялся чаще одного раза в год п. Соответственно облагается налогом на прибыль и НДС. Исполнитель признает расходы в своем налоговом учете и заявляет по ним вычет НДС.

Риск возникает, если договор предусматривает отсрочку оплаты по договору. При росте предела растут и учитываемые затраты. Но это играет роль, только если у исполнителя есть рекламные расходы, которые превышают установленный предел. Компания отражает общую сумму по договору в расходах. Однако заказчик может заявить ее к вычету в обычном порядке. Она подтверждается отчетом, копиями первичных документов, заверенных Исполнителем, и иными документами в порядке, предусмотренном п.

По налогу на прибыль четкой позиции нет. Соответственно он не учитывает и суммы самих расходов, которые компенсирует заказчик. Некоторые инспекторы на местах могут включить такое возмещение в состав внереализационных доходов письмо УФНС России по Московской области от Однако доначислить налог на прибыль они не смогут, так как полученный доход будет уменьшен на сумму расходов. Но в любом случае за пороки в первичных документах отвечает исполнитель. Если инспекторы сочтут, что расходы документально не подтверждены, то сумму возмещения они включат в налоговые доходы и доначислят налог на прибыль.

По НДС все тоже неоднозначно. Чиновники трактуют возмещение как сумму, связанную с оплатой товаров, работ или услуг. Но главная неприятность заключается в том, что с сумм, связанных с оплатой товаров, работ или услуг, НДС определяется по расчетной ставке п. Хотя бы частично сгладить негативные последствия можно, если предусмотреть в договоре, что сумма возмещаемых расходов увеличивается на сумму НДС.

Завышение устанавливается таким образом, чтобы после определения НДС по расчетной ставке у исполнителя оставалась бы лишь сумма реальных расходов. Однако такое завышение налоговики, вероятнее всего, обяжут компанию включить в базу по налогу на прибыль. Потому как формально она не является компенсацией расходов исполнителя. Сумму возмещенных расходов заказчик признает в налоговом учете.

Но делает это не в разрезе отдельных расходов: транспортных, командировочных и т. Если в составе компенсируемых расходов заказчик перечисляет и сумму НДС, то этот вариант оформления самый невыгодный для него. По мнению чиновников, он не вправе принять к вычету этот налог. В нем не явно, но указано, что счет-фактура по суммам, связанным с оплатой товаров, работ или услуг, выставляется в одном экземпляре, который остается в книге продаж исполнителя. Соответственно без счета-фактуры у заказчика нет основания для вычета НДС.

Сумму завышения компенсации на расчетный НДС вряд ли удастся учесть в налоговых расходах, так как формально это не оплата работы или услуги по договору и не компенсация расходов исполнителя. При оплате расходов непосредственно третьим лицам ответственность за пороки в документах несет заказчик. Максимальный контроль за действиями исполнителя дает вариант, когда заказчик оплачивает расходы третьим лицам. В этом случае документы выставляются на имя заказчика, исполнитель в них даже не упоминается.

Расходы в учете исполнителя не отражаются. Соответственно налоговых потерь он не несет. Главное, подтвердить их экономическую обоснованность. Без надлежащего обоснования налоговики могут отказать в признании расходов. Особенно если они произведены в интересах физлиц — работников компании-исполнителя. Такое возможно при компенсации командировочных расходов на проживание и проезд. Кроме того, если при проверке инспекторы обнаружат недочеты в документах, то претензии они предъявят именно заказчику.

Для этого Исполнитель в порядке пункта 5. Стороны договорились, что вознаграждение исполнителя составит руб. Рассчитаем налоговую нагрузку обеих сторон при разных способах оформления возмещения см. Если компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения, то отразите ее в бухучете в том же порядке, что и само вознаграждение.

Подробнее см. Как отразить в бухучете и при налогообложении вознаграждение по гражданско-правовому договору. Такую проводку нужно делать независимо от того, направлена на выплату компенсации чистая прибыль прошлых лет или текущего года в т.

Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44, Кредит 76 60 — отражена стоимость работ услуг сторонних организаций, связанных с поездкой внештатного сотрудника;.

Дебет 19 Кредит 76 60 — отражен входной НДС по работам услугам сторонних организаций, связанным с поездкой внештатного сотрудника;.

Дебет 76 60 Кредит 51 50, 52… — оплачены работы услуги сторонних организаций. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет Но, чтобы исключить споры, можно поменять договор подряда.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Командировки, суточные. Организация заключила договор с ИП на оказание консалтинговых услуг, согласно которому обязуется компенсировать расходы, связанные с их выполнением. Каковы особенности бухгалтерского и налогового учета данных расходов - читайте в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа?

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение.

Какими документами подтверждается возмещение командировочных расходов поставщику

Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика. Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену. Основные положения Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников. В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя? Согласно ст. При этом в целях применения главы 25 НК РФ прибылью признаются для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Командировочные расходы по гражданско-правовому договору

Далеко не всем организациям хватает работников, состоящих в штате, для качественного и своевременного проведения работ и оказания услуг в рамках своей деятельности. Поэтому они приглашают специалистов со стороны по гражданско-правовым договорам. Следовательно, если место проведения работ оказания услуг располагается в другой местности или если специалист проживает в другом городе, возникает вопрос командировочных расходов. В том случае, если речь идет о договоре с юридическим лицом, проблем не возникает, так как оплата командировки ложится на исполнителя, а дело заказчика — оплатить цену договора.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Практический вебинар: заполнение сметы и финмодели

Вопрос: Для выполнения работ по договору подряда работники подрядчика выезжают на объект заказчика. В какой раздел договора включить условие о порядке возмещения командировочных расходов? Ответ: Условие о порядке возмещения заказчиком командировочных расходов, связанных с выездом работников подрядчика на объект, целесообразно включить в раздел договора о цене работ.

Работник принят в организацию по гражданско-правовому договору. Был отправлен в командировку, представил чеки на такси, проживание в гостинице.

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание. Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем.

Возмещение расходов подрядчиков

.

.

Как указать в договоре подряда условие о возмещении заказчиком командировочных расходов

.

Командировочные расходы приглашенному специалисту

.

Организация вправе возместить расходы работника по ГПД. Главная · Вопрос - Ответ; Командировочные расходы по гражданско-правовому договору к ГПД предполагается предусмотреть возмещение организацией Учитывая то, что компенсация расходов исполнителю на проезд и.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. statennepe

    Эти пидарасы все рассчитали!

  2. enunleisphin

    Господин Корнев наверно в Англии нахватался этих знаний.